Как помню 2007 год, профессиональный бухгалтер, член Института профессиональных бухгалтеров и сертифицированный аудитор. Совладелец и Генеральный директор консалтинговой компании.
Где казалось можно увидеть такую незнакомку, а смотрите и не говорите, что не видели.
2010 год продолжаем общение и смотрим куда нас занесло.
Итак, девушка из ряда други и подруги Ольга Александровна Шелкунова.
Ольга Александровна ведет свой блог Атлант расправил плечи - название взято из известного одноименного романа Айн Рэнд.
Рекомендую для начинающих экономистов, это же интересно начинающим бизнесменам.
Страшилка для руководителей организаций
Немного об упрощенной системе
Повышение налоговых обязательств
Серия статей "Хочу быть Генеральным директором!"
Хочу быть Генеральным директором! Часть 1
Хочу быть Генеральным директором! Часть 2
Хочу быть Генеральным директором! Часть 3
Хочу быть Генеральным директором! Часть 4
Хочу быть Генеральным директором! Часть 5
Хочу быть Генеральным директором! Часть 6
Показаны сообщения с ярлыком Учет. Показать все сообщения
Показаны сообщения с ярлыком Учет. Показать все сообщения
среда, 4 августа 2010 г.
вторник, 6 июля 2010 г.
Дело: зарплата сотрудников
В прошлом сообщении обещал рассмотреть проблему зарплаты работникам.
Посмотрим сколько денег мы должны получить на счет, чтобы выплатить сотруднику 10000 рублей. В принципе средне потолочная зарплата в стране. Все суммы будут в рублях без копеек.
Начнем с системы с максимальными зарплатными налогами ОСНО (общая система налогообложения), потом посмотрим уменьшения по налогам.
Работнику на руки 10000 рублей.
Перед этим надо уплатить 13 процентов НДФЛ (налог на доходы физлиц, до этого подоходный налог) это 1494. Таким образом работнику объявлем, что его зарплата 11494.
Перед тем как выплатить зарплату необходимо также начислить и главное перечислить налоги организации на зарплату ЕСН (единый социальный налог). В совокупности ЕСН составляет минимум 26.2 процента от суммы зарплаты, что равно 3011. Получили, что на работника потрачено 14505.
Государство пытается уверять, что это все, но мы то знаем, что в сумма пришедшая на счет содержит, в том числе НДС 18 процентов (налог на добавленную стоимость), сумма равна 2611.
Всего пришло на счет 17116, а на руки 10000 рублей.
Общий процент налогов, с учетом косвенного налога НДС равен 41,58. Комментировать не буду.
Уточню составляющие ЕСН с процентами
20 процентов Страховая и Накопительная часть пенсионного фонда, расклад по процентам зависит от возраста работника, но совокупные проценты остаются.
ТФОМС ()
ФФОМС ()
ФСС ()
НСиПЗ () включать в ЕСН не совсем корректно.
Следующий способ получить деньги дивиденды учредителей на руки 10000 рублей.
НДФЛ в этом случае 9 процентов получаем 989. Таким образом учредителю объявляем, что его доход 10989.
ЕСН в этом случае не начисляется, но перед выплатой дивидендов надо уплатить налог на прибыль, который составляет 20 процентов, он зависит от региона, может состоять из трех частей. Сумма налога составляет 2747. От общей суммы 13736.
Как и прошлый раз учтем НДС, он составляет 2095.
Всего пришло на счет 15831, а на руки 10000 рублей.
Общий процент налогов, с учетом косвенного налога НДС равен 36,83. Лучше чем прошлый раз, но комментировать опять не буду.
Перейдем к УСН и ЕНВД.
Работнику на руки 10000 рублей.
Перед этим надо уплатить 13 процентов НДФЛ (налог на доходы физлиц, до этого подоходный налог) это 1494. Таким образом работнику объявлем, что его зарплата 11494.
ЕСН в этом случае уменьшается до минимум 14.2 процентов уходят ТФОМС, ФФОМС, ФСС, от первого случая остается сумма 1632.
НДС при этих системах налогообложения не начисляется таким образом на счет пришло 13126, а на руки 10000 рублей.
Общий процент налогов 23,82. Комментировать не буду.
Следующий интересный случай доходы по ИП. Рассмотрим ИП с УСН 6 процентов.
Единственный налог здесь только налог на доходы 6 процентов.
Всего пришло на счет 10638, а на руки 10000 рублей.
Общий процент 6. Это самый интересный вариант.
Как показывает практика перейти к этому варианту, от первого можно с потерей еще примерно двух процентов.
Надо еще заметить, что при получении денег в банке по чековой книжке удерживается небольшой процент, который зависит от банка, статуса лица (юрлицо или физлицо) и некоторых других факторов. Для того чтобы избежать эту потерю переходим на пластиковые карточки, там потери есть только на обслуживание этой карточки.
Засим по этой теме все, но как обычно есть еще много особенностей, которые можно закрыть только индивидуально.
Посмотрим сколько денег мы должны получить на счет, чтобы выплатить сотруднику 10000 рублей. В принципе средне потолочная зарплата в стране. Все суммы будут в рублях без копеек.
Начнем с системы с максимальными зарплатными налогами ОСНО (общая система налогообложения), потом посмотрим уменьшения по налогам.
Работнику на руки 10000 рублей.
Перед этим надо уплатить 13 процентов НДФЛ (налог на доходы физлиц, до этого подоходный налог) это 1494. Таким образом работнику объявлем, что его зарплата 11494.
Перед тем как выплатить зарплату необходимо также начислить и главное перечислить налоги организации на зарплату ЕСН (единый социальный налог). В совокупности ЕСН составляет минимум 26.2 процента от суммы зарплаты, что равно 3011. Получили, что на работника потрачено 14505.
Государство пытается уверять, что это все, но мы то знаем, что в сумма пришедшая на счет содержит, в том числе НДС 18 процентов (налог на добавленную стоимость), сумма равна 2611.
Всего пришло на счет 17116, а на руки 10000 рублей.
Общий процент налогов, с учетом косвенного налога НДС равен 41,58. Комментировать не буду.
Уточню составляющие ЕСН с процентами
20 процентов Страховая и Накопительная часть пенсионного фонда, расклад по процентам зависит от возраста работника, но совокупные проценты остаются.
ТФОМС ()
ФФОМС ()
ФСС ()
НСиПЗ () включать в ЕСН не совсем корректно.
Следующий способ получить деньги дивиденды учредителей на руки 10000 рублей.
НДФЛ в этом случае 9 процентов получаем 989. Таким образом учредителю объявляем, что его доход 10989.
ЕСН в этом случае не начисляется, но перед выплатой дивидендов надо уплатить налог на прибыль, который составляет 20 процентов, он зависит от региона, может состоять из трех частей. Сумма налога составляет 2747. От общей суммы 13736.
Как и прошлый раз учтем НДС, он составляет 2095.
Всего пришло на счет 15831, а на руки 10000 рублей.
Общий процент налогов, с учетом косвенного налога НДС равен 36,83. Лучше чем прошлый раз, но комментировать опять не буду.
Перейдем к УСН и ЕНВД.
Работнику на руки 10000 рублей.
Перед этим надо уплатить 13 процентов НДФЛ (налог на доходы физлиц, до этого подоходный налог) это 1494. Таким образом работнику объявлем, что его зарплата 11494.
ЕСН в этом случае уменьшается до минимум 14.2 процентов уходят ТФОМС, ФФОМС, ФСС, от первого случая остается сумма 1632.
НДС при этих системах налогообложения не начисляется таким образом на счет пришло 13126, а на руки 10000 рублей.
Общий процент налогов 23,82. Комментировать не буду.
Следующий интересный случай доходы по ИП. Рассмотрим ИП с УСН 6 процентов.
Единственный налог здесь только налог на доходы 6 процентов.
Всего пришло на счет 10638, а на руки 10000 рублей.
Общий процент 6. Это самый интересный вариант.
Как показывает практика перейти к этому варианту, от первого можно с потерей еще примерно двух процентов.
Надо еще заметить, что при получении денег в банке по чековой книжке удерживается небольшой процент, который зависит от банка, статуса лица (юрлицо или физлицо) и некоторых других факторов. Для того чтобы избежать эту потерю переходим на пластиковые карточки, там потери есть только на обслуживание этой карточки.
Засим по этой теме все, но как обычно есть еще много особенностей, которые можно закрыть только индивидуально.
понедельник, 5 июля 2010 г.
Дело: налогообложение.
Подхвачу тему описанную здесь:
http://degnytaggart.blogspot.com/2010/06/3.html
, поскольку она часто поднималась на консультациях и семинарах пора бы изложить все письменно.
Итак, при создании фирмы решаем на каком режиме налогообложение надо остановиться.
Самым выгодным является единый налог на вмененный доход ЕНВД, платится фиксированная сумма на достаточно большой доход, сумма весьма небольшая. Но поскольку список видов деятельности сильно ограничен, надо строго подходить к нему. Кроме списка есть другие ограничения. Для торговли и услуг размер площади, на котором ведется деятельность. Но это уже менее существенно, как сегодня предложили господа консультанты http://www.blogger.com/profile/05259541728469113465 и http://www.blogger.com/profile/01045518265280297979 берем торговую площадь и делим на две части, одна торгует напитками, а другая остальной бакалеей. Аналогично салон красоты "Ромашка-М" и "Ромашка-Ж". Причем персонал и многое другое будут общими, но это уже отдельная песня. Самое интересное при ЕНВД отсутствие необходимости в ККМ (ККТ), при остальных режимах при приеме наличных без этого никак. Остальное уже менее значимо.
Систему по сельхозналогу не рассматриваю, там есть свои интересности, но в городе это только парники, а их очень мало, то есть уже нужен индивидуальный подход.
Вторым я бы поставил упрощенную систему налогообложение УСН 15 процентов на доходы минус расходы, третьим УСН 6 процентов на доходы. Грань между ними можно посчитать составив простенькое уравнение - пропорцию. Сколько надо расходов, чтобы УСН 15 и УСН 6 сравнялись.
100 * 0.06 = (100-х) * 0.15.
Получаем расходов нужно минимум 60 процентов, на практике лучше поднять планку до 70-80 процентов, поскольку учет по УСН более сложен и нужно это иметь ввиду.
Дальше идет уже обычный режим налогообложения, без минимальных навыков бухучета там делать нечего, но его применяют многие компании. Поскольку ограничения по УСН по доходу на 2010 год около 30 млн в год, основных средств менее чем на 100 млн, и работников менее 100, то крупные предприятия автоматически подпадают под него. Соответственно, если основными заказчиками являются эти предприятия, то приходится и самим быть на этой системе Налогообложения, иначе заказчики начинают терять НДС к вычету, а с некоторых сумм возможны и существенные потери, фирму УСН мало кто воспринимает всерьез. Крупные предприятия можно конечно делить на части, типа один цех одно предприятие, но с некоторого количества связи сильно усложняются, да и налоговая может через суд доказать факт уклонения от уплаты налогов, с вытекающими отсюда последствиям.
Вывод следующий, если основные заказчики работают с НДС, то садимся на ОСНО. Работаем с физлицами, юрлицами на УСН или бюджетникам, применяем УСН или ЕНВД.
В идеале надо иметь пару тройку организаций, чтобы оптимизировать свой бизнес.
Следующим блоком рассмотрим ситуацию с зарплатой, там все еще интереснее.
http://degnytaggart.blogspot.com/2010/06/3.html
, поскольку она часто поднималась на консультациях и семинарах пора бы изложить все письменно.
Итак, при создании фирмы решаем на каком режиме налогообложение надо остановиться.
Самым выгодным является единый налог на вмененный доход ЕНВД, платится фиксированная сумма на достаточно большой доход, сумма весьма небольшая. Но поскольку список видов деятельности сильно ограничен, надо строго подходить к нему. Кроме списка есть другие ограничения. Для торговли и услуг размер площади, на котором ведется деятельность. Но это уже менее существенно, как сегодня предложили господа консультанты http://www.blogger.com/profile/05259541728469113465 и http://www.blogger.com/profile/01045518265280297979 берем торговую площадь и делим на две части, одна торгует напитками, а другая остальной бакалеей. Аналогично салон красоты "Ромашка-М" и "Ромашка-Ж". Причем персонал и многое другое будут общими, но это уже отдельная песня. Самое интересное при ЕНВД отсутствие необходимости в ККМ (ККТ), при остальных режимах при приеме наличных без этого никак. Остальное уже менее значимо.
Систему по сельхозналогу не рассматриваю, там есть свои интересности, но в городе это только парники, а их очень мало, то есть уже нужен индивидуальный подход.
Вторым я бы поставил упрощенную систему налогообложение УСН 15 процентов на доходы минус расходы, третьим УСН 6 процентов на доходы. Грань между ними можно посчитать составив простенькое уравнение - пропорцию. Сколько надо расходов, чтобы УСН 15 и УСН 6 сравнялись.
100 * 0.06 = (100-х) * 0.15.
Получаем расходов нужно минимум 60 процентов, на практике лучше поднять планку до 70-80 процентов, поскольку учет по УСН более сложен и нужно это иметь ввиду.
Дальше идет уже обычный режим налогообложения, без минимальных навыков бухучета там делать нечего, но его применяют многие компании. Поскольку ограничения по УСН по доходу на 2010 год около 30 млн в год, основных средств менее чем на 100 млн, и работников менее 100, то крупные предприятия автоматически подпадают под него. Соответственно, если основными заказчиками являются эти предприятия, то приходится и самим быть на этой системе Налогообложения, иначе заказчики начинают терять НДС к вычету, а с некоторых сумм возможны и существенные потери, фирму УСН мало кто воспринимает всерьез. Крупные предприятия можно конечно делить на части, типа один цех одно предприятие, но с некоторого количества связи сильно усложняются, да и налоговая может через суд доказать факт уклонения от уплаты налогов, с вытекающими отсюда последствиям.
Вывод следующий, если основные заказчики работают с НДС, то садимся на ОСНО. Работаем с физлицами, юрлицами на УСН или бюджетникам, применяем УСН или ЕНВД.
В идеале надо иметь пару тройку организаций, чтобы оптимизировать свой бизнес.
Следующим блоком рассмотрим ситуацию с зарплатой, там все еще интереснее.
четверг, 3 июня 2010 г.
БизнесПсихология. Учет, отчетность и бухгалтерия.
Вспомним появление первых персональных компьютеров на фирмах.
Внедрение компьютеров в экономику рассмотрю как нибудь отдельно. Лично проходил школьную практику на машинах 3-го поколения, сейчас молодежь думает что это пентиум3, но прикол в том что их еще не было даже в проекте. Это относиться как к молодежи, так и к пентиуму.
Бухгалтера сначала отказывались работать на них, а потом отказываются работать без них. Более интересно когда в этом и прошлом годах лично консультировал несколько контор, где главбухи за 50-60 работают на бумаге, обгоняя молодых, но это за счет опыта и малости оборотов, а как только появляются обороты молодежь на компьютере обгоняет бухгалтерских монстров и они уходят. Скорость обработки информации возрастает за счет выработанной на стороне методики молодежь в основном берет только рекомендации, часто не понимая сути ().
Но есть и исключения, это бюджетная сфера. В советское время была четкая система инструкций, протянутая примерно до 2004 года, далее пошли странные реформы в учете и отчетности, а методисты оказались слабы и системы инструкций как таковая разрушилась. Здесь стоит упомянуть, странность реформ. Западные стандарты, в том числе МСФО, взяли за основу советскую школу учета 1930-х годов основанную на синтезе российской бухгалтерской 1910-х, немецкой и американской 1920-х. При внимательной сверке Методик советского учета 1930-х и современных западных стандартов общность просто сквозит. Но при переводе с русского на иностранный, а потом с иностранного опять на русский произошло упрощение и подмена многих основных терминов, что привело к искажению стройной системы. Отдельно подчеркну, что официального перевода системы учета так и не существует, что как минимум странно. По первоначальным планам мы уже должны работать на системе приближенной к МСФО, более того банки участники торгов акциями ведут этот учет, но сослаться на инструкцию Минфина или ЦБ нельзя. Приходиться лезть в неофициальный перевод изобилующий неточностями и противоречиями.
Итак, советские монстры понимают суть учета и чувствуют себя как рыбы в воде, хотя процессы по реформации буджетной сферы с делением на три части скорее всего доконают и эти остатки системы.
().
().
().
Внедрение компьютеров в экономику рассмотрю как нибудь отдельно. Лично проходил школьную практику на машинах 3-го поколения, сейчас молодежь думает что это пентиум3, но прикол в том что их еще не было даже в проекте. Это относиться как к молодежи, так и к пентиуму.
Бухгалтера сначала отказывались работать на них, а потом отказываются работать без них. Более интересно когда в этом и прошлом годах лично консультировал несколько контор, где главбухи за 50-60 работают на бумаге, обгоняя молодых, но это за счет опыта и малости оборотов, а как только появляются обороты молодежь на компьютере обгоняет бухгалтерских монстров и они уходят. Скорость обработки информации возрастает за счет выработанной на стороне методики молодежь в основном берет только рекомендации, часто не понимая сути ().
Но есть и исключения, это бюджетная сфера. В советское время была четкая система инструкций, протянутая примерно до 2004 года, далее пошли странные реформы в учете и отчетности, а методисты оказались слабы и системы инструкций как таковая разрушилась. Здесь стоит упомянуть, странность реформ. Западные стандарты, в том числе МСФО, взяли за основу советскую школу учета 1930-х годов основанную на синтезе российской бухгалтерской 1910-х, немецкой и американской 1920-х. При внимательной сверке Методик советского учета 1930-х и современных западных стандартов общность просто сквозит. Но при переводе с русского на иностранный, а потом с иностранного опять на русский произошло упрощение и подмена многих основных терминов, что привело к искажению стройной системы. Отдельно подчеркну, что официального перевода системы учета так и не существует, что как минимум странно. По первоначальным планам мы уже должны работать на системе приближенной к МСФО, более того банки участники торгов акциями ведут этот учет, но сослаться на инструкцию Минфина или ЦБ нельзя. Приходиться лезть в неофициальный перевод изобилующий неточностями и противоречиями.
Итак, советские монстры понимают суть учета и чувствуют себя как рыбы в воде, хотя процессы по реформации буджетной сферы с делением на три части скорее всего доконают и эти остатки системы.
().
().
().
Подписаться на:
Сообщения (Atom)
